個人養老金制度是多層次、多支柱養老保險體系的重要組成部分，是實現養老保險制度可持續發展、積極應對人口老齡化的戰略布局，也是積累長期資金、服務國家經濟發展大局、促進經濟社會高質量發展的重要舉措。

為摸底個人養老金制度實施情況，給優化政策提供依據，中國勞動和社會保障科學研究院課題組于2023年到2024年組織對部分央國企、事業單位及職工開展調查。調查以央國企為主，被調查的企事業單位平均職工人數在10萬人以上，涉及群體1300萬人，共發放問卷4萬份。匯總用人單位和職工在參與意愿、投教服務、稅收優惠等方面的訴求，并提出相關建議。

根據調查結果，用人單位的意見主要包括以下方面。一是部分央國企積極響應政策號召，其他一些單位持觀望態度或缺乏行動意愿。二是部分單位認為組織推動沒有政策依據。有的單位認為個人養老金屬于職工個人事項，如果政策沒有明確要求單位有相關義務，單位不便組織推動。三是部分單位認為代銷渠道提供的產品不全，希望建立全市場產品超市并為職工挑選產品。四是部分單位擔心承擔投資風險，對個人養老金產品業績波動表示擔憂。五是大部分單位希望借助引入個人養老金的契機，打造集賬戶開立、資金繳存、產品購買、資產查詢、政策投教以及資金領取于一體的二三支柱一站式養老服務平臺。

職工意見主要包括以下方面。一是政策宣傳不足。部分職工表示缺乏了解政策的渠道；部分職工雖然了解政策，但沒有認識到參加個人養老金的好處和必要性。二是稅優政策覆蓋范圍有限，政策吸引力不足。三是繳費額度相對較低，對個人退休生活補充作用有限，希望適當提高繳費上限。四是金融服務供給不充分、不均衡。目前部分金融機構“重開戶、輕其他”，職工在產品選擇、投資運作等方面獲得的服務有限。五是系統、全面的投教服務相對稀缺，職工在養老規劃、操作流程、產品選擇及投資理念等方面需要系統、專業、持續的服務。六是領取政策需要優化，部分職工希望增加特殊情況下提前領取方式。

針對整理分析的調查結果，課題組提出了相應對策建議。

第一，優化稅優政策，擴大政策覆蓋面，提高個人養老金參與率。一是配合個人養老金繳費額度，建立基本限額和高標限額雙賬戶，設置不同的免稅政策；二是進一步完善領取端的稅收政策，對領取期限達到一定年限以上的，領取金額免稅；三是借鑒家庭綜合所得稅制下的個稅抵扣制度，將家庭成員的個人養老金繳費納入抵扣范圍，拓寬參與群體；四是逐步提高每年免稅額度，增加個人養老金積累。

第二，發揮央國企在推動個人養老金擴面中的主陣地作用，提高擴面效率。一是政策層面鼓勵央國企在政策宣傳、推動職工參加個人養老金等方面提供服務；二是選擇部分央國企在個人養老金平臺建設、提供一站式業務辦理服務等方面先行先試，提供示范借鑒；三是探索個人養老金受托管理試點，例如授權年金管理部門代表職工利益，行使受托人職能，管理職工個人養老金，提高投資收益。

第三，探索多樣化資金來源，擴大個人養老金資金規模。一是鼓勵部分有條件的企業使用職工福利費、補充醫保結余資金等為職工匹配繳費；二是鼓勵沒有條件建立企業年金的單位，向職工個人養老金賬戶繳費；三是探索打通養老保險二三支柱，銜接稅優政策，允許資金在年金和個人養老金之間流動。

第四，拓寬開戶渠道，提高非銀行金融機構參與積極性，營造公平良性競爭生態。一是允許非銀行金融機構為職工開立個人養老金賬戶，提高覆蓋能力；二是非銀行金融機構代理職工開立個人養老金資金賬戶，降低職工參與難度，實現個人養老金業務一站式辦理，提高業務參與率。

第五，扎實推進個人養老金制度穩步發展。逐步擴大覆蓋范圍，依靠的是制度吸引力，應在政策優惠、制度管理、系統協同建設、個人養老金產品開發、金融服務提供等方面不斷優化，不斷提升服務效率和質量，促進制度長遠健康發展。

（作者單位：中國勞動和社會保障科學研究院）